División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos   Al contestar refiérase al oficio N° ?18850 02 de diciembre de 2019 DFOE-EC- 0905 Máster Alex Díaz Morera Secretario General de Junta Directiva alediaz@ins-cr.com INS-VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A Máster Freddy Quesada Miranda Gerente General fquesada@insvalores.com INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A Estimados señores: Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2020 de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. Con el propósito de que lo hagan de conocimiento de los miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se les comunica la aprobación parcial del presupuesto inicial de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A., por la suma de ?10.205,5 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, N° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N° INSVA-GG-195-2019 del 30 de septiembre de 2019, atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada. La aprobación interna efectuada por INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 622     Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica mailto:alediaz@ins-cr.com mailto:fquesada@insvalores. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 13555 12 de septiembre, 2019 DFOE-EC-0621 Licenciado Carlos Cabezas Alvarado Auditor Interno INS VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. ccabezas@insvalores.com Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y funcionamiento de la auditoría interna de INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. Me refiero a su oficio AI-68-19 del 6 de agosto de 2019, mediante el cual remite para aprobación del Órgano Contralor, el “Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de INS Valores Puesto de Bolsa S.A.”, aprobado por la Junta Directiva de ese Puesto de Bolsa en el acuerdo N° V de la sesión ordinaria N° 620 del 24 de julio de 2019. Al respecto, de la revisión y análisis de los documentos aportados, y en el ejercicio de las competencias asignadas en el bloque de legalidad que rige la materia, a la Contraloría General de la República1, el Área de Fiscalización de Servicios Económicos resuelve: APROBAR el reglamento en mención, con base en las certificaciones proporcionadas por la auditoría interna de ese Puesto de Bolsa, en atención a las regulaciones vigentes y sin perjuicio de las verificaciones que, en el ejercicio de la fiscalización posterior que compete a la Contraloría General, se determinen oportunidades para mejorar y fortalecer ese reglamento a la luz del ordenamiento jurídico y técnico. Atentamente, Licda. Jessica Víquez Alvarado Gerente de área Lic. Juan Carlos Barboza Sánchez, M. Sc Licda.Joselyne Delgado Gutierrez Asistente Técnico ...

   División Jurídica      Al contestar refiérase al oficio Nº? ?11861 14 de agosto del 2019 DJ-1002 Señor Alcides González Ordóñez , Intendente Municipal MUNICIPALIDAD DE PAQUERA Ce: ?intendenciamunicipal@consejopaquera.go.cr Estimado señor: Asunto: ?Se rechaza consulta por falta de requisitos para su presentación. Falta de competencia del órgano contralor. Se refiere este Despacho a su oficio número ?IMP-100-01-08-2019?, fechado el 01 de agosto del 2019, mediante el cual consulta lo siguiente: 1. ¿El artículo 5 de la ley 8173 permite crear comités distritales de deportes y recreación y dotarles de recursos económicos y materiales? 2. ¿Cuál es el mecanismo mediante el cual se crean y financian estos comités distritales de deportes y recreación? 3. ¿Cuál es la relación del Comité Distrital De Deportes y recreación con respecto al Comité Cantonal De Deportes? 4. ¿Cuál es el sentido práctico de su existencia y su relación con el Consejo de Distrito Municipal? 5. ¿Cómo se financian los mismos? En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley Orgánica (Ley nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor, en el ámbito de sus competencias, atiende las consultas que al efecto le dirijan los órganos Contraloría General de la República  T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr  ?http://www.cgr.go.cr/? Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/   División Jurídica      2     parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la indicada ley. Al respecto, el ?“Reglamento sobre la recepción y atenció ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N° 17525 6 de diciembre, 2018 DFOE-EC-0871 Señor Alex Díaz Morera Secretario de Actas INS-VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. alediaz@ins-cr.com Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial para el año 2019 de INS-Valores, Puesto de Bolsa, S.A. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de la Junta Directiva y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de INS-Valores Puesto de Bolsa, S.A. para el año 2019 por la suma de ?6.453,8 millones. 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1 FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica, N° 7428 y otras leyes conexas. El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General atendiendo el plazo establecido en el artículo 19 de la Ley N° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos Públicos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP) con el oficio N° INSVA-GG-176-2018 del 28 de septiembre de 2018. La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N° 609 celebrada el http://www.cgr.go.cr/ mailto:alediaz@ins-cr.com División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios E ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS NORMATIVOS, TÉCNICOS Y MECANISMOS DE CONTROL EN LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO QUE REALIZA INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. Contraloría General de la República de Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos P3-01-GE-01 V5 2018 INFORME N° DFOE-EC-IF-00013-2018 4 de septiembre, 2018 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................ 3 1. INTRODUCCIÓN ................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................... 5 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................................................. 5 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................................. 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA .................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................... 6 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ........................... 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .................................................................. 6 MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA ........................ 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ..................................... 7 SIGLAS ........... ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 12524 4 de septiembre, 2018 DFOE-EC-0615 Licenciado Freddy Quesada Miranda Gerente General INS VALORES PUESTO DE BOLSA SOCIEDAD ANÓNIMA fquesada@insvalores.com Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00013-2018, Auditoría de carácter especial sobre el cumplimiento de los requisitos de control y normativos asociados a las etapas del proceso presupuestario en INS Valores Puesto de Bolsa S.A. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-EC-IF-00013-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial sobre el cumplimiento de requisitos normativos, técnicos y mecanismos de control en las etapas del proceso presupuestario que realiza INS Valores Puesto de Bolsa S.A. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de Disposici ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 12526 4 de septiembre, 2018 DFOE-EC-0616 Licenciado Carlos Cabezas Alvarado Auditor Interno INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. ccabezas@insvalores.com Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-EC-IF-00013-2018, Auditoría de carácter especial sobre el cumplimiento de requisitos normativos, técnicos y mecanismos de control en las etapas del proceso presupuestario que realiza INS Valores Puesto de Bolsa S.A. Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N° DFOE-EC-IF- 00013-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de Carácter Especial efectuada en INS Valores Puesto de Bolsa S.A., sobre el cumplimiento de requisitos normativos, técnicos y mecanismos de control en las etapas del proceso presupuestario. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc. Gerente de Área FAG/HLC/ncs Adjunto: Lo indicado Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones G: 2018000079–1 http://www.cgr.go.cr/ mailto:jumorales@bancobcr.com 2018-09-04T10:55:41-0600 ROBERTO ARMANDO JAIKEL SABORIO (FIRMA) ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 15765 13 de diciembre, 2017 DFOE-EC-0854 Licenciado Alex Díaz Morera Secretario de Junta Directiva INS-VALORES PUESTO DE BOLSA S.A. alediaz@ins-cr.com Estimado señor: Asunto: Aprobación del presupuesto inicial del período 2018 de INS-Valores Puesto de Bolsa S.A. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros de Junta Directiva, y se emitan las instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación del presupuesto inicial de INS-Valores Puesto de Bolsa S.A. por la suma de ?6.103,2 millones. Sobre el particular le indicamos lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE El estudio se originó en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N° 7428 y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el presupuesto inicial y el plan anual, que fueron aprobados por la Junta Directiva, según consta en el acta de la sesión N° 597 celebrada el 13 de septiembre de 2017, y que fueran remitidos con el oficio INSVA-GG-254-2017 del 29 de septiembre de 2017, así como con la información adicional remitida mediante los oficios INSVA-GG-271-2017, INSVA-GG-290-2017, INSVA-GG- 312-2017 del 27 de octubre, 16 de noviembre y 7 de diciembre de 2017, respectivamente y el oficio sin número del 19 de octubre de 2017 recibido con el número de ingreso N° 26465. El estudio se realizó de acuerdo con la normativ ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización de Servicios Económicos Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 02076 20 de febrero, 2017 DFOE-EC-0105 Señor Freddy Quesada Miranda Gerente General INS VALORES PUESTO DE BOLSA S.A fquesada@insvalores.com Estimado señor: Asunto: Aprobación del Presupuesto extraordinario N° 1-2017 de INS Valores Puesto de Bolsa S.A. La Contraloría General recibió el oficio N° INSVA-GG-035-2017 del 27 de enero de 2017, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N° 1-2017 de esa entidad, que tiene el propósito de incorporar en el presupuesto vigente, ingresos por concepto de Recursos de Vigencias Anteriores para ser aplicados en las partidas de Servicios y Bienes Duraderos. Al respecto, luego del análisis realizado, el Órgano Contralor resuelve aprobar el citado documento presupuestario por un monto de ¢180,9 millones. Atentamente, Lic. Roberto Jaikel Saborío, M.Sc. Gerente de Área Licda. Flor de María Alfaro Gómez Asistente Técnica Licda. Nancy Campos Jiménez Fiscalizadora RHS/FAG/NCJ/kbp Ce: Lic. Oscar Jiménez Ugalde, Jefe de Contabilidad y Presupuesto,ojimenez@insvalores.com G: 2016003435-2 Ni: 2127 y 3879 (2017) mailto:ojimenez@insvalores.com 2017-02-20T13:39:12-0600 NANCY CAMPOS JIMENEZ (FIRMA) 2017-02-20T14:18:00-0600 FLOR DE MARIA ALFARO GOMEZ (FIRMA) 2017-02-21T08:12:39-0600 ROBERTO ARMANDO JAIKEL SABORIO (FIRMA) ] ...

División Jurídica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 17480 23 de diciembre de 2016 DJ-2098 Señor Bernal Jiménez Moraga Auditor Interno CONCEJO MUNICIPAL DE DISTRITO DE PAQUERA Estimado señor: Asunto: Se rechaza consulta por tratarse de un tema que no es competencia del órgano contralor. Se refiere este Despacho a su oficio AI-01-2016, recibido el 12 de diciembre del 2016, en el cual solicita que esta Contraloría General sobre la viabilidad de llevar a cabo el pago de vacaciones a un funcionario de elección popular, que por medio del proceso de sufragio pasa de un puesto dentro del Concejo Municipal a otro, específicamente, de Intendente a Viceintendente. En atención a la consulta planteada, debe advertirse que en el ejercicio de la potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley Orgánica (Ley Nº 7428 del 4 de setiembre de 1994), el órgano contralor ejerce dicha función en el ámbito de sus competencias, de manera que atiende las consultas que al efecto le dirijan los órganos parlamentarios, los diputados de la República, los sujetos pasivos y los sujetos privados no contemplados en el inciso b), del artículo 4, de la indicada ley. En este sentido, el “Reglamento sobre la recepción y atención de consultas dirigidas a la Contraloría General de la República”, R-DC-0197-2011 de las 8.00 horas del 13 de diciembre de 2011, establece las condiciones que rigen el trámite y la atención de las consultas ingresadas como parte del ejercicio de la competencia consultiva. Concretamente, el artículo 8 dicho reglamento contempla los requisitos necesarios para la presentación de una consulta ante la Contraloría General de la Republica. http://www.cgr.go.cr/ División Jurídica Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8 ...